亞洲資本網(wǎng) > 資訊 > 股票 > 正文
世界關(guān)注:自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄怎么做 自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄
2023-06-27 18:06:52來(lái)源: 城市網(wǎng)

1、自己做分錄的時(shí)候是否公益對(duì)分錄影響是無(wú)區(qū)別的。

2、自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng),視同銷(xiāo)售。

3、比如成本是80,市場(chǎng)價(jià)100.應(yīng)該交的增值稅是100*0.17=17分錄:借:營(yíng)業(yè)外支出 97貸:存貨 80應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅17等到交企業(yè)所得稅的時(shí)候,是否公益就有區(qū)別了。


(資料圖片僅供參考)

4、在填企業(yè)所得稅納稅申報(bào)單子的時(shí)候,在視同銷(xiāo)售收入里填寫(xiě)117,視同銷(xiāo)售成本97。

5、接下來(lái),如果非公益捐贈(zèng),就視同銷(xiāo)售利潤(rùn)交稅,如果是公益捐贈(zèng),則視同銷(xiāo)售成本在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)是不交稅的,超過(guò)12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了。

6、擴(kuò)展資料:按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定,企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn),包括捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)按正常會(huì)計(jì)處理要求核算,待計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),再按計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)根據(jù)稅法要求調(diào)整應(yīng)納稅所得額,計(jì)算企業(yè)所得稅。

7、企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)分為捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)兩種情況。

8、不論企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)何種形式的資產(chǎn),一律作為損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。

9、借:營(yíng)業(yè)外支出—— —對(duì)外捐贈(zèng) 1070000貸:庫(kù)存商品 900000應(yīng)交稅費(fèi)—— —應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 170000捐贈(zèng)外購(gòu)材料企業(yè)捐贈(zèng)外購(gòu)材料的會(huì)計(jì)處理與捐贈(zèng)自產(chǎn)商品的會(huì)計(jì)處理最大不同就在于增值稅的處理。

10、企業(yè)捐贈(zèng)外購(gòu)材料屬于改變材料用途,外購(gòu)材料的增值稅不得抵扣,應(yīng)將原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—— —應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)和材料成本一并轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。

11、例1 2008年度,甲公司將材料一批通過(guò)非營(yíng)利組織捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),材料實(shí)際成本50萬(wàn)元,同類(lèi)材料在公開(kāi)市場(chǎng)的不含稅售價(jià)50萬(wàn)元,適用增值稅稅率為17%。

12、另外,甲公司還以支票一張,直接捐款給某村小學(xué)5萬(wàn)元。

13、有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:借:營(yíng)業(yè)外支出—— —對(duì)外捐贈(zèng) 635000貸:原材料 500000應(yīng)交稅費(fèi)—— —應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 85000銀行存款 50000捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)屬于增值稅生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),應(yīng)注意在捐贈(zèng)時(shí)按公允價(jià)值計(jì)算其增值稅。

14、按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額之和計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。

15、例2 2008年度,乙公司通過(guò)慈善總會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái),原值30萬(wàn)元,累計(jì)折舊5萬(wàn)元,公允價(jià)值30萬(wàn)元,適用增值稅稅率為17%。

16、有關(guān)分錄如下:1。

17、注銷(xiāo)固定資產(chǎn):借:固定資產(chǎn)清理250000累計(jì)折舊 50000貸:固定資產(chǎn)3000002。

18、捐贈(zèng)固定資產(chǎn):借:營(yíng)業(yè)外支出—— —對(duì)外捐贈(zèng) 301000貸:固定資產(chǎn)清理250000應(yīng)交稅費(fèi)—— —應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51000參考資料:百度百科-對(duì)外捐贈(zèng)。

相信通過(guò)自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄這篇文章能幫到你,在和好朋友分享的時(shí)候,也歡迎感興趣小伙伴們一起來(lái)探討。

本文由用戶(hù)上傳,如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除!

關(guān)鍵詞:

專(zhuān)題新聞
  • 大樂(lè)透第072期曬票,山水總相逢,來(lái)日皆可期???????_微資訊
  • 每日看點(diǎn)!高考考場(chǎng)內(nèi)只有一名考生!她的成績(jī)出來(lái)了
  • 世紀(jì)佳緣推出“組局”功能 滿(mǎn)足年輕人找“搭子”需求
  • 環(huán)球消息!教育部公布2023年高等學(xué)歷繼續(xù)教育擬招生專(zhuān)業(yè)備案結(jié)果和校外教學(xué)點(diǎn)設(shè)置備案結(jié)果
  • 全球滾動(dòng):人民日?qǐng)?bào):重視通用人工智能發(fā)展
  • 不服來(lái)戰(zhàn)手游推薦 不服全葬
最近更新

京ICP備2021034106號(hào)-51

Copyright © 2011-2020  亞洲資本網(wǎng)   All Rights Reserved. 聯(lián)系網(wǎng)站:55 16 53 8 @qq.com