今年政府工作報告指出,全年將減稅降費近2萬億元。
2018年減稅降費的目標是1.1萬億,今年在去年的基礎上增加了將近1萬億的目標。
面對這么龐大的數(shù)字,財政部部長劉昆說,受更大規(guī)模減稅降費等因素的影響,今年中國財政收入增長將有所放緩。
中央有壓力,地方也不輕松。
一些省份在政府工作報告中明確提出今年減稅降費的目標。譬如,江蘇全年為實體經(jīng)濟企業(yè)降本1600億元以上;浙江力爭為企業(yè)減負1500億元以上;江西1000億元以上。此外,云南、貴州、河北、寧夏分別提出900億元以上、400億元左右、300億元和80億元以上的目標。
減稅降費的這些錢要從哪里來填補?哪些地區(qū)壓力最大?這些壓力該如何緩解?國是論壇特邀業(yè)內(nèi)知名專家學者,對于減稅降費的疑問一一解答。
減稅降費對財政收入的影響大嗎?
劉劍文
中國法學會財稅法學研究會會長
用減法換加法和乘法
影響是肯定有的。減稅降費會使財政收入減少,進而影響財政支出,尤其是剛性支出。但減稅降費后企業(yè)負擔減少,能更好地擴大生產(chǎn),所以它實際上是用政府收入的“減法”來換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。
白景明
中國財政科學研究院副院長
未必減收,可能增收
減稅和降費,體現(xiàn)在財政收入上有所不同。對于財政收入來說,降費就是減收,但減稅會激發(fā)企業(yè)活力,最終未必減收,反而可能會增收。
溫來成
中央財經(jīng)大學財稅學院教授
不會影響宏觀大局
減稅降費對國家財政收入有一定影響,但不會影響宏觀經(jīng)濟大局。今年中央提高了財政赤字占GDP的比重,同時新增3萬億的地方政府債務限額,“更大規(guī)模減稅降費”不會對國家財政產(chǎn)生太大影響。
汪德華
中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員
局部地區(qū)會面臨較大壓力
減稅降費帶來的財政缺口可以通過優(yōu)化財政支出結構和提高財政赤字來彌補,而且今年稅基在擴大,稅收隨之增長,總體來看,這種壓力肯定可以平衡。但局部地區(qū)或面臨較大困難,這點值得關注。
劉 穎
首都經(jīng)濟貿(mào)易大學稅收研究所副所長
對生產(chǎn)和消費是利好的
減稅降費對地方財政收入的確會帶來一定程度的影響,但總體來說,對生產(chǎn)和消費都是利好的,這是肯定的。
哪些地區(qū)壓力大?
白景明
相對均衡,差異不大
壓力確實存在,但各省情況各不相同。衡量地方財政壓力要看減稅額占地方稅收的比重,從這個角度看,各省減稅降費的壓力相對均衡,差不太多。
溫來成
中西部壓力大
從各省財政情況看,中西部省份因為經(jīng)濟規(guī)模有限,面臨的財政壓力稍大。像東部地區(qū)的浙江、江蘇等省份本身財政寬裕,壓力相對較小。
劉 穎
小微企業(yè)多的省份壓力大
各省在制定減費降稅目標時,會依據(jù)上一年減稅規(guī)模、企業(yè)經(jīng)營狀況等指標來參考,不太會制定給自己帶來巨大壓力的目標,各個省份心里大概都有底。但小微企業(yè)多、實體經(jīng)濟比較集中的省份減稅降費的壓力稍大一些。
劉劍文
肯定是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)
肯定是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的壓力更大,經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)因為稅源充足,壓力自然小一點。從全國范圍看,東北地區(qū)和西部地區(qū)省份壓力偏大,東部和東南沿海地區(qū)壓力相對較小。
汪德華
經(jīng)濟增速低的地區(qū)壓力大
本身財政增收形勢不太好、經(jīng)濟增速不高的地區(qū)面臨的壓力更大,比如中西部地區(qū)。另外,政府不能更好地挖掘存量財政資金潛力的地區(qū),相對來說困難更大。
壓力如何緩解?
白景明
讓有限資金發(fā)揮更大效益
減稅降費雖給財政帶來一定壓力,但達不到財政“吃緊”的程度,不要夸大這種影響。采取正確的措施,可以有效緩解財政壓力。第一,注意財政支出績效評價??茖W制定支出標準,使有限的資金發(fā)揮更大的效益;第二,調(diào)整支出結構,盤活存量資金。
溫來成
各地方需采取針對性措施
第一,通過發(fā)債彌補財政缺口;第二,嚴格遵守政策邊界,應征不漏、應免不征,不能隨意“搭車”;第三,通過供給側(cè)結構性改革促進企業(yè)經(jīng)濟效益提高,擴大稅基;第四,降低政府行政支出和公共管理成本,壓縮不必要的支出。各地方可采取適合本地區(qū)的針對性措施,來緩解減稅降費帶來的壓力。
汪德華
提高自身發(fā)展能力
各省在做預算報告時都會照顧到平衡性,但在具體執(zhí)行的過程中是否真正達到了平衡還有待觀察。最重要的是提高各省自身經(jīng)濟發(fā)展的能力,另外國家可通過加大轉(zhuǎn)移支付的力度和精準化水平,幫助壓力較大的困難地區(qū)。
劉劍文
提高財政資金使用效率
在減稅降費過程中,最大限度地提高政府財政資金的使用效率,同時適度發(fā)行債券來彌補財政缺口。
劉 穎
樹立信心很重要
要平衡財政壓力,樹立信心非常重要。包括對經(jīng)濟發(fā)展前景以及解決國際貿(mào)易爭端問題,要充滿信心;其次,要讓企業(yè)發(fā)展有內(nèi)生動力;第三,除了減稅降費,政府其他的支持性政策一定要經(jīng)過嚴格論證,把錢真正花在刀刃上。
宏觀稅負指標下降了,
為何有些企業(yè)感到稅負在上升?
白景明
困難企業(yè)獲得感較少
各企業(yè)所處的階段性情況都不相同。處于困難階段的企業(yè)由于銷售額少,減稅幅度就小,得到的減稅紅利就相對少一些。但大部分經(jīng)營狀況正?;蛄己玫钠髽I(yè)都能切實感受到減稅紅利。
劉 穎
宏觀與微觀稅負計算口徑不同
宏觀稅負與微觀稅負的計算口徑本身就有差別。另外,以前有些行業(yè)在不規(guī)范的環(huán)境下存在“跑冒滴漏”的問題,如今在規(guī)范的環(huán)境下,種種不規(guī)范因素被堵住,企業(yè)成本上升,需繳納的稅款增加,可抵扣的項目比預期少,所以有些企業(yè)感覺稅負反而上升了。
溫來成
各行業(yè)情況各不相同
每個行業(yè)、企業(yè)有自身不同特點,所以可能會造成國家整體賦稅在下降,但具體到某一個行業(yè)或企業(yè)時反而有所上升,比如營改增就面臨這樣的問題。
劉劍文
減稅效果不是立竿見影
減稅效果是要通過一定時間才能顯現(xiàn)的,不是立竿見影。而且,中央對于減稅效果的評估標準也進行了一定調(diào)整,這些因素都會導致企業(yè)對減稅降費的感知存在差異。
汪德華
稅收征管越來越規(guī)范
過去有些企業(yè)在稅費繳納上存在不規(guī)范的情況,近年來國家稅收征管逐步走向規(guī)范,所以有些企業(yè)會覺得稅負增多。另外,雖然稅率在不斷下降的,但稅基也在不斷擴大,所以企業(yè)會覺得稅負沒有變化或反而有所增長。
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