今年10月,中國(guó)新一輪的個(gè)人所得稅改革落地,每月基本減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由3500元(人民幣,下同)提高到5000元。改革實(shí)施首月,全國(guó)個(gè)人所得稅減稅316億元,6000多萬(wàn)稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個(gè)人所得稅。月工薪收入2萬(wàn)元人民幣以下的納稅人,稅負(fù)降幅超過(guò)50%。
減掉的稅收流入百姓腰包,百姓收入增多,消費(fèi)意愿、消費(fèi)能力水漲船高。中國(guó)商務(wù)部流通產(chǎn)業(yè)促進(jìn)中心服務(wù)業(yè)研究室副主任陳麗芬研究員表示,美國(guó)、日本、英國(guó)、韓國(guó)、新加坡等國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明,降低個(gè)稅是刺激消費(fèi)的重要手段。收入和居民消費(fèi)之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的均衡關(guān)系,收入增長(zhǎng)對(duì)居民消費(fèi)水平有顯著的拉動(dòng)作用。
陳麗芬介紹,中國(guó)城鎮(zhèn)居民的邊際消費(fèi)傾向介于0.71到0.75。這意味著城鎮(zhèn)居民收入每增加1元,將至少有0.71元用于消費(fèi)。降低稅負(fù)可以增加居民可支配收入,有利于刺激消費(fèi)。同時(shí),通過(guò)收入分配調(diào)節(jié),讓社會(huì)更公平,更有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持久穩(wěn)定。
明年1月1日起,中國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)將繼續(xù)降低。新個(gè)稅法開(kāi)始實(shí)施,《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》一同落地。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除將首次在中國(guó)實(shí)施。專(zhuān)家分析,跟提高基本減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)相比,新增專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的邊際效用更大。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅表示,原有的基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除等項(xiàng)目之外,增加六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,縮小了納稅人計(jì)稅的稅基,適用更低稅率,減稅效果更大。
李旭紅說(shuō),中國(guó)以往的個(gè)稅改革往往著力于工資薪金所得免征額的提高,主要考慮到納稅人的收入情況,缺乏對(duì)納稅人生活負(fù)擔(dān)的考慮。此次個(gè)稅改革增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,通過(guò)降低納稅人的稅收負(fù)擔(dān),有利于刺激消費(fèi),激活市場(chǎng)活力,形成國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的良性循環(huán)。六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除還有助于人力資本的形成與積累。
六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,涉及面廣、受惠者眾,直接減輕家庭在子女教育、住房或租房、贍養(yǎng)老人等領(lǐng)域的負(fù)擔(dān),可以改善百姓的消費(fèi)預(yù)期,提振市場(chǎng)信心。西南財(cái)經(jīng)大學(xué)西財(cái)智庫(kù)首席研究員湯繼強(qiáng)教授分析,承擔(dān)住房貸款、租房壓力的消費(fèi)者以年輕人為主,他們的消費(fèi)欲望更強(qiáng)。享受住房貸款利息或者住房租金扣除后,有助于釋放他們的消費(fèi)潛力。
湯繼強(qiáng)說(shuō),擴(kuò)大消費(fèi)市場(chǎng)規(guī)模,促進(jìn)形成強(qiáng)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng),既要提高百姓的可支配收入,又要保證人口規(guī)模。但中國(guó)面臨老齡化挑戰(zhàn),子女教育和住房負(fù)擔(dān)都會(huì)導(dǎo)致生育率下降,最終影響人口規(guī)模。住房貸款利息、子女教育扣除,直接減輕家庭負(fù)擔(dān)的同時(shí),還有助于消除百姓后顧之憂,鼓勵(lì)他們生育。
消費(fèi)能力增強(qiáng)后,中國(guó)社會(huì)科學(xué)院發(fā)布的2019年《經(jīng)濟(jì)藍(lán)皮書(shū)》預(yù)計(jì),2019年中國(guó)的社會(huì)消費(fèi)品零售總額將達(dá)到43.3萬(wàn)億元。
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